Водный налог. Водный налог: плательщики, налоговая база, сроки уплаты Водный налог в году

Водный налог. Водный налог: плательщики, налоговая база, сроки уплаты Водный налог в году
10.01.2024

Налоговые ставки по водному налогу установлены Налоговым кодексом (ст. 333.12 НК РФ).

Налоговые ставки водного налога устанавливаются по экономическим районам и бассейнам рек, озер, морей. Также размер ставки зависит от вида использования водного объекта.

Водный налог: ставки в 2017 году

По общему правилу к базовым налоговым ставкам водного налога (п. 1 ст. 333.12 НК РФ) применяется коэффициент (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ). В 2017 году размер коэффициента составляет 1,52. То есть ставка водного налога на 2017 год рассчитывается по следующей формуле:

Стоит также отметить, что полученная вышеуказанным образом ставка округляется до полного рубля (п. 1.1 ст. 333.12 , п. 6 ст. 52 НК РФ).

Водный налог-2017: ставки при заборе воды из поверхностных и подземных водных объектов

Размер ставок водного налога на 2017 год приведем на примере ставок при заборе воды из поверхностных вод/подземных водных объектов.

Если плательщик водного налога производит забор воды из поверхностных водных объектов в пределах установленных лимитов (квартальных/годовых) водопользования и подземных водных объектов в пределах разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки/год, установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод, то при расчете налога в 2017 году он должен применять следующие ставки (пп. 1 п. 1 , п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ):

Экономический район Бассейн реки/озера Ставка в рублях за 1 тыс. куб.м. воды, забранной
из поверхностных водных объектов Из подземных водных объектов
Северный Волга 456 584
Нева 401 529
Печора 374 456
Северная Двина 392 474
Прочие реки и озера 465 575
Северо-Западный Волга 447 593
Западная Двина 438 556
Нева 392 520
Прочие реки и озера 429 565
Центральный Волга 438 547
Днепр 420 520
Дон 447 584
Западная Двина 465 538
Нева 383 465
Прочие реки и озера 401 511
Волго-Вятский Волга 429 511
Северная Двина 383 474
Прочие озера и реки 410 502
Центрально-Черноземный Днепр 392 483
Дон 511 611
Волга 429 538
Прочие реки и озера 392 483
Поволжский Волга 447 529
Дон 547 638
Прочие реки и озера 401 520
Северо-Кавказский Дон 593 739
Кубань 730 866
Самур 730 876
Сулак 693 821
Терек 711 848
Прочие реки и озера 821 994
Уральский Волга 447 675
Обь 429 693
Урал 538 812
Прочие реки и озера 465 593
Западно-Сибирский Обь 410 502
Прочие реки и озера 420 520
Восточно-Сибирский Амур 420 502
Енисей 374 465
Лена 383 465
Обь 401 529
Озеро Байкал и его бассейн 876 1031
Прочие реки и озера 429 520
Дальневосточный Амур 401 511
Лена 438 520
Прочие реки и озера 383 465
Калининградская область Неман 420 492
Прочие реки и озера 438 511

Например, вы добываете воду для продажи из бассейна Волги, относящегося к Северному экономическому району. Тогда ставка водного налога в 2017 году для вас будет равна 5840 руб. за 1 тыс. куб. м. забранной воды (384 руб. х 1,52 х 10).

Ставка водного налога для водоснабжения населения

При заборе/изъятии водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения плательщики водного налога платят налог в 2017 году из расчета 107 руб. за 1 тыс. куб.м. забранных/изъятых водных ресурсов (п. 3 ст. 333.12 НК РФ).

Ставки водного налога на 2018 год

Чтобы получить ставку водного налога на 2018 год, необходимо базовую ставку умножить на коэффициент 1,75 (

Изменения в 2016 году по водному налогу?

Еще одно изменение: при заборе воды для водоснабжения населения ставка водного налога сейчас равна 93 руб. за 1000 куб. м В 2015 году ставка составляла 81 руб. за 1000 куб. м забранных (изъятых) водных ресурсов. Полная информация по действующим ставкам приведена в обосновании.

Начиная с представления декларации по водному налогу за I квартал 2016 года, надо использовать новый бланк отчета. Основные изменения, которые произошли в форме декларации, перечислены в обосновании.

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Налоговые ставки

Ставки водного налога перечислены в статье 333.12 Налогового кодекса РФ. Они различны и зависят:

  1. В 2016 году к ставке водного налога применяется новое значение повышающего коэффициента – 1,32. В прошлом году этот коэффициент был предусмотрен в размере 1,15.
  2. от объекта налогообложения;
  3. от бассейнов рек, озер, морей;
  4. от экономических районов.

Перечень всех возможных ставок посмотрите в таблице .

Если для одного водного объекта установлены различные ставки, определите налоговую базу отдельно для каждой ставки. Например, если организация осуществляет забор воды из реки Волги в Северном и Северо-Западном экономических районах, налоговую базу нужно считать отдельно. Несмотря на то что водный объект один – река Волга, в этих районах действуют разные ставки водного налога.

Ставки водного налога в 2016 году

Забор воды из поверхностных и подземных водных объектов в пределах лимитов
Экономи-
ческий район 		Бассейн реки, озера Налоговая ставка в руб. Налоговая ставка, когда есть специальные приборы учета, чтобы измерить количество воды в руб. с учетом коэффициента на 2016 год (1,32) за 1 тыс. куб. м воды, забранной *** за 1 тыс. куб. м воды, забранной
из поверхностных водных объектов **** из поверхностных водных объектов (гр. 3 х 1,32) из подземных водных объектов**** (гр. 4 х 1,32) из поверхностных водных объектов (гр. 3 х 1,32 х 1,1) из подземных водных объектов**** (гр. 4 х 1,32 х 1,1)
1 2 3 4 5 6 7 8
Северный Волга 300 384 396 507 436 558
Нева 264 348 348 459 383 505
Печора 246 300 325 396 357 436
Северная Двина 258 312 341 412 375 453
Прочие реки и озера 306 378 404 499 444 549
Северо-Западный Волга 294 390 388 515 427 566
Западная Двина 288 366 380 483 418 531
Нева 258 342 341 451 375 497
Прочие реки и озера 282 372 372 491 409 540
Централь-
ный 		Волга 288 360 380 475 418 523
Днепр 276 342 364 451 401 497
Дон 294 384 388 507 427 558
Западная Двина 306 354 404 467 444 514
Нева 252 306 333 404 366 444
Прочие реки и озера 264 336 348 444 383 488
Волго-Вятский Волга 282 336 372 444 409 488
Северная Двина 252 312 333 412 366 453
Прочие реки и озера 270 330 356 436 392 479
Центрально-Чернозем-
ный 		Днепр 258 318 341 420 375 462
Дон 336 402 444 531 488 584
Волга 282 354 372 467 409 514
Прочие реки и озера 258 318 341 420 375 462
Поволжский Волга 294 348 388 459 427 505
Дон 360 420 475 554 523 610
Прочие реки и озера 264 342 348 451 383 497
Северо-Кавказский Дон 390 486 515 642 566 706
Кубань 480 570 634 752 697 828
Самур 480 576 634 760 697 836
Сулак 456 540 602 713 662 784
Терек 468 558 618 737 680 810
Прочие реки и озера 540 654 713 863 784 950
Уральский Волга 294 444 388 586 427 645
Обь 282 456 372 602 409 662
Урал 354 534 467 705 514 775
Прочие реки и озера 306 390 404 515 444 566
Западно-Сибирский Обь 270 330 356 436 392 479
Прочие реки и озера 276 342 364 451 401 497
Восточно-Сибирский Амур 276 330 364 436 401 479
Енисей 246 306 325 404 357 444
Лена 252 306 333 404 366 444
Обь 264 348 348 459 383 505
Озеро Байкал и его бассейн 576 678 760 895 836 984
Прочие реки и озера 282 342 372 451 409 497
Дальневос-точный Амур 264 336 348 444 383 488
Лена 288 342 380 451 418 497
Прочие реки и озера 252 306 333 404 366 444
Калинин-
градская область 		Неман 276 324 364 428 401 470
Прочие реки и озера 288 336 380 444 418 488
Забор воды из территориального моря России и внутренних морских вод в пределах лимитов
Море Налоговая ставка в руб. Налоговая ставка в руб., когда есть приборы учета, чтобы измерить количество воды с учетом коэффициента на 2016 год (1,32) за 1 тыс. куб. м морской воды
(гр. 2 х 1,32) 		Налоговая ставка, в руб., когда нет специальных приборов учета *** , чтобы измерить количество воды с учетом коэффициентов 1,32 и 1,1 за 1 тыс. куб. м морской воды
(гр. 2 х 1,32 х 1,1)
1 2 3 4
Балтийское 8,28 11 12
Белое 8,40 11 12
Баренцево 6,36 8 9
Азовское 14,88 20 22
Черное 14,88 20 22
Каспийское 11,52 15 17
Карское 4,80 6 7
Лаптевых 4,68 6 7
Восточно-Сибирское 4,44 6 6
Чукотское 4,32 6 6
Берингово 5,28 7 8
5,64 7 8
Охотское 7,68 10 11
Японское 8,04 11 12
Использование акватории поверхностных водных объектов, кроме сплава древесины в плотах и кошелях
Экономический район (гр. 2 х 1,32)
1 2 3
Северный 32,16 42
Северо-Западный 33,96 45
Центральный 30,84 41
Волго-Вятский 29,04 38
Центрально-Черноземный 30,12 40
Поволжский 30,48 40
Северо-Кавказский 34,44 45
Уральский 32,04 42
Западно-Сибирский 30,24 40
Восточно-Сибирский 28,20 37
Дальневосточный 31,32 41
Калининградская область 30,84 41
Использование акватории территориального моря России и внутренних морских вод
Море Налоговая ставка (тыс. руб. в год) за 1 кв. км используемой акватории Налоговая ставка (тыс. руб. в год) за 1 кв. км используемой акватории с учетом коэффициента на 2016 год – 1,32 (гр. 2 х 1,32)
1 2 3
Балтийское 33,84 45
Белое 27,72 37
Баренцево 30,72 41
Азовское 44,88 59
Черное 49,80 66
Каспийское 42,24 56
Карское 15,72 21
Лаптевых 15,12 20
Восточно-Сибирское 15,00 20
Чукотское 14,04 19
Берингово 26,16 35
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации) 29,28 39
Охотское 35,28 47
Японское 38,52 51
Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
Бассейн реки, озера, моря Налоговая ставка в руб. за 1 тыс. кВт ч электроэнергии Налоговая ставка в руб. за 1 тыс. кВт ч электроэнергии с учетом коэффициента на 2016 год – 1,32 (гр. 2 х 1,32)
1 2 3
Нева 8,76 12
Неман 8,76 12
9,00 12
8,88 12
Северная Двина 8,76 12
9,00 12
Реки бассейна Баренцева моря 8,76 12
Амур 9,24 12
Волга 9,84 13
Дон 9,72 13
Енисей 13,70 18
Кубань 8,88 12
Лена 13,50 18
Обь 12,30 16
Сулак 7,20 10
Терек 8,40 11
Урал 8,52 11
Бассейн озера Байкал и река Ангара 13,20 17
Реки бассейна Восточно-Сибирского моря 8,52 11
Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей 10,44 14
Прочие реки и озера 4,80 6
Использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях
Бассейн реки, озера, моря Налоговая ставка в руб. за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава Налоговая ставка в руб. за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава с учетом коэффициента на 2016 год – 1,32 (гр. 2 х 1,32)
1 2 3
Нева 1656,0 2186
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень 1705,2 2251
Прочие реки бассейна Балтийского моря 1522,8 2010
Северная Двина 1650,0 2178
Прочие реки бассейна Белого моря 1454,4 1920
Печора 1554,0 2051
Амур 1476,0 1948
Волга 1636,8 2161
Енисей 1585,2 2092
Лена 1646,4 2173
Обь 1576,8 2081
Прочие реки и озера, по которым осуществляется сплав древесины в плотах и кошелях 1183,2 1562
Забор воды для водоснабжения населения
Единая ставка - 93 руб. за 1 тыс. куб. м воды, которую изъяли из водного объекта независимо от экономического района и бассейна реки (озера)

За сверхлимитный забор воды ставки увеличивают в пять раз (п. 2 ст. 333.12 НК РФ).

Старая форма утверждена приказом Минфина России от 3 марта 2005 г. № 29н Страница 2 титульного листа (заполняют граждане-налогоплательщики, если они не указали ИНН и не являются предпринимателями) В новой форме место рождения гражданина указывать не нужно Предусмотрено поле «Место рождения» Появилось поле, где указывают статус налогоплательщика:
1 – резидент;
2 – нерезидент Подобного поля не было В новой форме место жительства за пределами РФ указывать не нужно Предусмотрено поле «Место жительства за пределами РФ» Раздел 1 В новой форме наименование соглашения о разделе продукции указывать не нужно По строке 010 указывали наименование соглашения о разделе продукции Раздел 2

Состоит из двух подразделов:

  • 2.1 – нужно заполнять при заборе воды из водного объекта;
  • 2.2 – нужно заполнять во всех остальных случаях: если используют акваторию водного объекта, в том числе для гидроэнергетики и лесосплава

Состоит из четырех подразделов, где для каждого объекта налогообложения предусмотрены отдельные страницы:

  • 2.1 – забор воды;
  • 2.2 – использование акватории водного объекта;
  • 2.3 – использование акватории для целей гидроэнергетики;
  • 2.4 – использование акватории для лесосплава
Подраздел 2.1 По строке 070 отражают объем забранной воды, которая не является объектом обложения Подобной строки не было Отдельно отражают ставку по строкам 110–120 и коэффициенты по строкам 130–150 Ставки отражали с учетом коэффициентов по строкам 100–110

1. Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах:

1) при заборе воды из:

поверхностных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования и подземных водных объектов в пределах установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год):

Экономический район Бассейн реки, озера Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной
из поверхностных водных объектов из подземных водных объектов
1 2 3 4
Северный Волга 300 384
Нева 264 348
Печора 246 300
Северная Двина 258 312
Прочие реки и озера 306 378
Северо-Западный Волга 294 390
Западная Двина 288 366
Нева 258 342
Прочие реки и озера 282 372
Центральный Волга 288 360
Днепр 276 342
Дон 294 384
Западная Двина 306 354
Нева 252 306
Прочие реки и озера 264 336
Волго-Вятский Волга 282 336
Северная Двина 252 312
Прочие реки и озера 270 330
Центрально-Черноземный Днепр 258 318
Дон 336 402
Волга 282 354
Прочие реки и озера 258 318
Поволжский Волга 294 348
Дон 360 420
Прочие реки и озера 264 342
Северо-Кавказский Дон 390 486
Кубань 480 570
Самур 480 576
Сулак 456 540
Терек 468 558
Прочие реки и озера 540 654
Уральский Волга 294 444
Обь 282 456
Урал 354 534
Прочие реки и озера 306 390
Западно-Сибирский Обь 270 330
Прочие реки и озера 276 342
Восточно-Сибирский Амур 276 330
Енисей 246 306
Лена 252 306
Обь 264 348
Озеро Байкал и его бассейн 576 678
Прочие реки и озера 282 342
Дальневосточный Амур 264 336
Лена 288 342
Прочие реки и озера 252 306
Калининградская область Неман 276 324
Прочие реки и озера 288 336;

территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

2) при использовании акватории:

поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях:

территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод:

3) при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:

Бассейн реки, озера, моря Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кВт.ч электроэнергии
Нева 8,76
Неман 8,76
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень 9,00
Прочие реки бассейна Балтийского моря 8,88
Северная Двина 8,76
Прочие реки бассейна Белого моря 9,00
Реки бассейна Баренцева моря 8,76
Амур 9,24
Волга 9,84
Дон 9,72
Енисей 13,70
Кубань 8,88
Лена 13,50
Обь 12,30
Сулак 7,20
Терек 8,40
Урал 8,52
Бассейн озера Байкал и река Ангара 13,20
Реки бассейна Восточно-Сибирского моря 8,52
Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей 10,44
Прочие реки и озера 4,80;

4) при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях:

1.1. Налоговые ставки, установленные в пункте настоящей статьи с учетом положений пунктов , и настоящей статьи, применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65.

Начиная с 2026 года налоговые ставки, указанные в пункте настоящей статьи, применяются с коэффициентами, определенными в соответствии с настоящим пунктом для года, предшествующего году налогового периода, умноженными на коэффициент, учитывающий фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, определенный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности для второго по порядку года, предшествующего году налогового периода.

Налоговая ставка с учетом указанных коэффициентов округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления.

2. При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом настоящей статьи с учетом коэффициентов, установленных пунктом настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.

При добыче подземных вод сверх установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год) в расчете за налоговый период налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом настоящей статьи с учетом коэффициентов, установленных пунктом настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год) в расчете по кварталам квартальные значения определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового объема.

3. Ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается:

с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно - в размере 81 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно - в размере 93 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно - в размере 107 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно - в размере 122 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно - в размере 141 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно - в размере 162 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - в размере 186 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - в размере 214 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - в размере 246 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - в размере 283 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - в размере 326 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта.

Начиная с 2026 года ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения определяется ежегодно путем умножения ставки водного налога для этого вида водопользования, действовавшей в предыдущем году, на коэффициент, учитывающий фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, определенный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности для второго по порядку года, предшествующего году налогового периода.

Порядок исчисления налога

2. Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки, умноженной на коэффициент (коэффициенты), установленный (установленные) статьей 333.12 НК РФ.

Какие ставки водного налога в 2018 году? Таблица со ставками приводится в данном справочном материале. Расскажем о применении ставок, повышающих коэффициентах в 2018 году и особенностях расчета водного налога.

Особенности водного налога

Водный имеет общефедеральный характер, поэтому налоговые ставки водного налога устанавливаются исключительно Налоговым кодексом РФ. Для водного налога ставки в 2018 году определяет статья 333.12 Налогового кодекса РФ.

Традиционно на 2018 год ставки водного налога установлены в зависимости от вида использования предприятием или ИП водных ресурсов (см. соответствующую таблицу ниже).

Указанная статья изложена в таком формате, что позволяет понять на будущее, какова будет динамика отчислений в бюджет водного налога.

Например, ставки водного налога на 2018 год надо в определенных случаях умножать на коэффициент 1,75:

  • при сверхлимитном заборе воды;
  • отсутствии измерительных приборов;
  • добыче воды для продажи.

Ставки на 2018 год

Как было отмечено, размеры налоговых ставок водного налога напрямую зависят от целей использования воды. Так, например, ставка водного налога для водоснабжения населения (жилых домов):

  • с 01.01.2017 по 31.12.2017 составляла 107 рублей за 1000 куб. м водных ресурсов;
  • с 01.01.2018 по 31.12.2018 – составляет 122 рубля за 1000 куб. м.

Забор воды

При взятии воды в пределах нормативов из поверхностных и подземных водных объектов налоговая ставка водного налога в 2018 году составляет:

Экономический район Бассейн реки, озера Налоговая ставка <*> в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной из
поверхностных водных объектов подземных водных объектов
Северный Волга 300 384
Нева 264 348
Печора 246 300
Северная Двина 258 312
Прочие реки и озера 306 378
Северо-Западный Волга 294 390
Западная Двина 288 366
Нева 258 342
Прочие реки и озера 282 372
Центральный Волга 288 360
Днепр 276 342
Дон 294 384
Западная Двина 306 354
Нева 252 306
Прочие реки и озера 264 336
Волго-Вятский Волга 282 336
Северная Двина 252 312
Прочие реки и озера 270 330
Центрально-Черноземный Днепр 258 318
Дон 336 402
Волга 282 354
Прочие реки и озера 258 318
Поволжский Волга 294 348
Дон 360 420
Прочие реки и озера 264 342
Северо-Кавказский Дон 390 486
Кубань 480 570
Самур 480 576
Сулак 456 540
Терек 468 558
Прочие реки и озера 540 654
Уральский Волга 294 444
Обь 282 456
Урал 354 534
Прочие реки и озера 306 390
Западно-Сибирский Обь 270 330
Прочие реки и озера 276 342
Восточно-Сибирский Амур 276 330
Енисей 246 306
Лена 252 306
Обь 264 348
Озеро Байкал и его бассейн 576 678
Прочие реки и озера 282 342
Дальневосточный Амур 264 336
Лена 288 342
Прочие реки и озера 252 306
Калининградская область Неман 276 324
Прочие реки и озера 288 336

Читайте также Государственная пошлина в ЗАГС: сколько в 2019 году

<*> К ставкам налога за забор воды из поверхностных водных объектов для технологических нужд в пределах установленных лимитов, в отношении налогоплательщиков, осуществляющих эксплуатацию объектов теплоэнергетики и атомной энергетики с использованием прямоточной схемы водоснабжения, на период с 1 января по 31 декабря 2005 года включительно применялся коэффициент 0,85 (ст. 2 Федерального закона от 28.07.2004 N 83-ФЗ).

Отдельные ставки по водному налогу установлены при заборе морских вод в рамках нормативов:

Море Ставка (руб. за 1000 куб. м)
Балтийское 8.28
Белое 8.4
Баренцево 6.36
Азовское 14.88
Черное 14.88
Каспийское 11.52
Карское 4.8
Лаптевых 4.68
Восточно-Сибирское 4.44
Чукотское 4.32
Берингово 5.28
Тихий океан 5.64
Охотское 7.68
Японское 8.04

Акватория

При использовании определенной надводной акватории ставка водного налога на 2017 г. следующая:

Экономический район Ставка (тыс. руб. в год за 1 кв. км)
Северный 32.16
Северо-Западный 33.96
Центральный 30.84
Волго-Вятский 29.04
Центрально-Черноземный 30.12
Поволжский 30.48
Северо-Кавказский 34.44
Уральский 32.04
Западно-Сибирский 30.24
Восточно-Сибирский 28.2
Дальневосточный 31.32
Калининградская область 30.84

В случае использования акватории поверхностных морских вод налоговые ставки по водному налогу установлены такие.