كيفية حساب الدفعة المقدمة لضريبة الأراضي. معدلات وشروط سداد الدفعات المقدمة لضريبة الأراضي للكيانات القانونية ضريبة الأراضي في ظل أنظمة ضريبية مختلفة

ضريبة الأراضي هي رسوم كبيرة تتطلب دفعها بشكل منتظم وفي الوقت المناسب لميزانية الدولة. خضع التشريع المتعلق بهذه الدفعة في عام 2019 لبعض التغييرات. سيتم دراستها في المقال.

الإطار التنظيمي

اللائحة الرئيسية لحساب هذه الرسوم هي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تتم مناقشة الكائنات المستبعدة من القاعدة الضريبية في الفن. 389 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وتشمل هذه العناصر التالية:

• أراضي المباني السكنية.
• قواعد بيانات الكائنات؛
• المواضيع المتعلقة بالتراث الثقافي؛
• مناطق محمية.

الأساس هو المبلغ المستخدم لحساب الرسوم العادية السنوية. هذا هو السعر المساحي للعقار، والذي يتم تحديده على أساس الرقم. ومن بداية العام الجديد ستكون مطابقة لكامل تكلفة الموقع.

التغييرات لعام 2019

كجزء من أحكام وزارة المالية، تم توضيح أنه سيتم تنفيذ حساب ZN في عام 2019 أثناء التغيير في القيمة المساحية للموقع. علاوة على ذلك، سيتم اتخاذ تدابير لإعادة حساب المبالغ المستحقة الدفع ثلاث فترات ضريبيةالتي تسبق الفاصل الزمني لتقارير التقويم.

ومن المعتاد استخدام أي قطعة أرض تقع على الأراضي الروسية كقاعدة.

أين تدفع

الأشخاص الملزمون بدفع هذه الرسوم هم المواطنون العاديون والكيانات القانونية التي تمتلك العقارات. ولا يلزم الأشخاص الذين يعملون في استئجار الأراضي أو استغلالها على وجه السرعة بدفع هذا المبلغ. ونص القانون على عدة فئات من الملاك الذين تم إعفاؤهم من دفع مبلغ 600 متر مربع. م من أي قطعة أرض، بغض النظر عن الغرض من الأرض.

وإذا تجاوزت المساحة علامة 600 متر مربع، فسيتم احتساب معلمة الأساس على أنها حصة الموقع التي تطرح منها 6 أفدنة. إذا كان العقار ينتمي إلى منطقة أصغر، فلن يتم دفع الرسوم. عندما يمتلك الشخص عدة قطع أراضي في نفس الوقت، يتم منحه الحق في اختيار القاعدة الضريبية بشكل مستقل.

لتحديد كائن معين، من الضروري الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية مع نموذج طلب من كيان قانوني.

كيفية الحساب مع الأمثلة

يتم البدء في تطبيق نظام الضرائب الجديد، عندما تكون القيمة المساحية بمثابة ملحوظة، بشكل تدريجي. بدأت هذه العملية منذ 5 سنوات. منذ ذلك الحين، كل عام يتم زيادة المعلمة بنسبة 20٪. ويتم تنظيم هذه المعايير في إطار القانون الاتحادي رقم 334 بتاريخ 3 أغسطس 2018.

يتم تحديد الأسعار على أساس الأحكام المنصوص عليها في المادة. 394 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. إذا لم تكن هناك قيم أخرى متوقعة في هذا الجزء، فإن مبلغ الضريبة سيكون مساوياً لـ 0.3% في كل من عامي 2018 و2019.

معلمة المعدل هذه منتشرة على نطاق واسع بالنسبة لقطع الأراضي ذات الموعد التالي:

• القيام بالأعمال الزراعية؛
• الاستخدام الشخصي من قبل الكيانات القانونية والأفراد؛
• تنظيم تدابير بناء المساكن.

وبالحديث عن الأنواع الأخرى من قطع الأراضي، يمكننا القول أنها تخضع للضريبة بنسبة 1.5٪. القيم ليس لها أحجام ثابتة ويمكن أن تختلف نحو الجانب الأصغر. يمكن أن يكون سبب عدم الدقة هذا هو علاقة الكائن بفئة معينة، وخصائص موقعه، ودرجة تطوير البنية التحتية، وما إلى ذلك.

وكقاعدة عامة، لوحظ انخفاض في القيمة البعدية للمعدل فيما يتعلق بالأراضي الواقعة على مسافة من المناطق المأهولة بالسكان الكبيرة. لتحديد المبلغ النهائي الذي سيتم دفعه، يتم استخدام صيغة خاصة:

ZN = K (ST) * ST * KV،

• الزنك- ضريبة الأراضي،
• ك (ست)— قيمة معدل الضريبة (يمكنك العثور عليها على الموقع الرسمي لمكتب الضرائب الفيدرالي)،
• التردد العالي- معامل خاص يتم من خلاله عرض ملكية قطعة الأرض (عند استخدامها لمدة تقل عن سنة كاملة).

وبمعرفة هذه المساواة، يمكنك بسهولة حساب قيمة هذه الضريبة للأفراد والكيانات القانونية.

معدل وشروط الدفع

الفترة الزمنية التي يُطلب خلالها الدفع مقابل استخدام موارد الأرض هي نفسها بالنسبة لجميع المناطق. يمكنك أن تدفع للدولة ثمن الأرض حتى 1 ديسمبر من العام المقبل. تاريخ سداد الديون للدولة لعام 2019 هو 1 ديسمبر 2020.

وتجاهل المدد الزمنية المخصصة لدفع هذا الرسم يعني تراكم غرامات مالية. على وجه الخصوص، بالنسبة لمبلغ المتأخرات، سيتم تعيين غرامة تصل إلى 1/300 من حجم معدل إعادة التمويل الحالي لكل يوم تأخير.

يحق لدائرة الضرائب إرسال الرسائل (الإخطارات) المناسبة إلى صاحب عمل المدين فيما يتعلق بتحصيل الدين على حساب الأجور أو الحظر على مغادرة البلاد. علاوة على ذلك، تنطبق هذه العقوبة على المواطنين العاديين ومديري الأعمال.

في الفن. 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على عدة عقوبات أساسية لانتهاك الإطار الزمني لخصم الاشتراكات. نعم يجب ادخاله 20% - مبالغ عدم الدفع في حالة المخالفة غير المقصودة. في حالة التهرب المعتدل من تمويل النفقات الحكومية، سيتعين عليك الدفع 40% . يتم التعرف على الانتهاك تلقائيًا على أنه متعمد إذا لم يتمكن المدين من إثبات مواقف أخرى في المحكمة.

وإذا اكتشفت مصلحة الضرائب أن مالك قطعة الأرض قد اختفى عن دفع هذا الرسم لفترة زمنية معينة، فإنه سيضطر إلى دفع ضعف مبلغ المساهمة.

تجدر الإشارة إلى أن الموقع الذي تم شراؤه سيتطلب تشييد مبنى واحد على الأقل على مدى 10 سنوات والتسجيل الرسمي. وإلا سيتم مضاعفة مبلغ الضريبة.

من أجل تبسيط الأنشطة الحسابية، يمكنك استخدام آلة حاسبة خاصة. يتم تقديمه على العديد من الموارد الافتراضية. كل ما هو مطلوب من مؤسسة دافعي الضرائب هو إدخال بيانات حول القاعدة الضريبية ومعدلها. سيقوم النظام تلقائياً باحتساب المبلغ الواجب دفعه وتلخيص النتائج.

كيفية تقليل مبلغ ضريبة الأراضي

هناك احتمال كبير أنه نتيجة لإعادة تقييم القيمة المساحية، سيتم تخفيض مبلغ الضريبة خلال عام 2019. أعلن رئيس وزارة العلاقات الملكية أفيركيف (منطقة موسكو) عن مراجعة مخطط لها في هذا الاتجاه. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه في العديد من مناطق الاتحاد الروسي، تم تنفيذ أعمال التقييم منذ 5-6 سنوات، وتحديث هذه المعلومات ليس حاجة ملحة.

يلعب دورا هاما إصلاح النظاموالتي سيتم استخدامها للتحليل المساحي. اليوم، يتم تنفيذ أنشطة مماثلة من قبل العديد من الشركات. ولذلك، فإن الإجراء الخاص بتنظيم النهج الموحد ليس متاحًا دائمًا.

ومع ذلك، فإن الحكومة لديها خطة لإسناد هذه الصناعة إلى مكتب ذي أهمية حكومية. المسؤولون مقتنعون بأنه من الممكن تنظيم الأسعار باستخدام هذا النهج. حتى عام 2019، كان لدى المنظمات الفرصة للطعن في هذا القرار، لكن منذ 1 يناير/كانون الثاني اختفى.

إعداد إعلان

يتم إعداد إقرار ضريبة الأراضي بالطريقة الكلاسيكية. أنه يحتوي على المعلومات التالية:

• معلومات دافعي الضرائب؛
• الفترة الزمنية التي يتم احتساب الضريبة خلالها؛
• المبلغ المستحق للدفع؛
• القاعدة الضريبية
• المعدل الذي يتم من خلاله تحديد الرسم.

يجب تقديم الإعلان بدقة في الوقت المحدد. وإلا فإن الجانب الحكومي سوف يتخذ بعض العقوبات.

الشروط التفضيلية لدفع ضريبة الأراضي

يحق للشركات في بعض المناطق الاعتماد على الحصول على شروط تفضيلية لدفع هذه الرسوم. بعد كل شيء، يعتمد توفيرها على الموضوع المحدد للاتحاد الروسي.

يمكن لمثل هذه الشركات أن تتوقع المشاركة في فوائد معينة، وفي بعض الحالات - خالية تماما من الدفع. للحصول على معلومات مفصلة، ​​يجب عليك الاتصال بالموارد الرسمية لدائرة الضرائب الفيدرالية.

قرارات المحكمة الصعبة: المستندات المقدمة من المالك

في عملية إجراء العمل التجاري، يخاطر مالك قطعة الأرض بمواجهة الصعوبات. على سبيل المثال، مع مشاكل في العلاقات مع المعارضين. ويتم حل مثل هذه القضايا من خلال المحاكم. للمشاركة في النزاعات، فإنه يستحق الحصول عليها الوثائق التالية:

• شهادة تؤكد ملكية قطعة الأرض؛
• تقديم دليل على الانتماء إلى فئة مستخدمي (مديري) الممتلكات؛
• شهادة تؤكد حقيقة التقييم؛
• جواز السفر الفني للكائن.
• خطة الحدود
• إيصال يضمن دفع واجب الدولة.

تظهر الممارسة أن نسبة كبيرة من الطلبات تنتهي بنجاح - بالفوز.

يمكنك معرفة المزيد حول كيفية إعداد الضريبة في الفيديو أدناه.

نذكركم بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير إلى الجهات التنظيمية والمواعيد النهائية لدفع الضرائب لعام 2017 (الربع الرابع من عام 2017). إن عدم الالتزام بالموعد النهائي لتقديم التقارير الضريبية لا يعرضك لخطر الغرامة فحسب، بل يؤدي أيضًا إلى حظر الحسابات المصرفية. ستساعدك مقالتنا على عدم تفويت الموعد النهائي لتقديم تقارير معينة إلى السلطات التنظيمية.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ودفع الضرائب للربع الرابع من عام 2017 (لعام 2017)

المواعيد النهائية لتقديم البيانات المالية لعام 2017
البيانات المحاسبيةلعام 2017 يجب تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 2 أبريل 2018.
كما يجب تقديم البيانات المالية إلى السلطات الإحصائية (روستات) في موعد أقصاه 2 أبريل 2018.

المواعيد النهائية لتقديم المعلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين لعام 2017
آخر موعد للتقديم معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفينلعام 2017 – ليس في وقت لاحق 22 يناير 2018.
سيُطلب أيضًا من المنظمات التي تم إنشاؤها أو إعادة تنظيمها حديثًا تقديم المعلومات بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لشهر التسجيل.

مواعيد تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة ومواعيد سداد ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2017.
ضريبة إعلان ضريبة القيمة المضافةيجب تقديمها في موعد لا يتجاوز 25 يناير 2018.
الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2017: 25 يناير 2018، 26 فبراير 2018، 26 مارس 2018 (1/3 مبلغ الضريبة المستحق للربع الرابع من عام 2017).

مواعيد تقديم تقارير ضريبة الدخل لعام 2017 (شروط دفع ضريبة الدخل)
ضريبة عائدات ضريبة الدخللعام 2017 (الربع الرابع من عام 2017) يجب تقديمه في موعد أقصاه 28 مارس 2018.
الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل لعام 2017 (الربع الرابع من عام 2017) لا يتجاوز 28 مارس 2018.

مواعيد تقديم حسابات أقساط التأمين للربع الرابع من عام 2017.
حساب أقساط التأمينللربع الرابع من عام 2017 يتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 30 يناير 2018.

مواعيد تقديم التقارير ودفع الضرائب عند تطبيق النظام الضريبي المبسط لعام 2017.
يرسل الإقرار وفق النظام الضريبي المبسطلعام 2017 المنظماتمطلوب في موعد أقصاه 20 أبريل 2018.
يرسل الإقرار وفق النظام الضريبي المبسطلعام 2017 أصحاب المشاريع الفرديةضروري في موعد لا يتجاوز 3 مايو 2018 (منذ 30 أبريل 2018 هو يوم عطلة).

يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط دفع دفعة ضريبية مقدمة في موعد لا يتجاوز 3 مايو 2018 لرواد الأعمال الأفراد وحتى 2 أبريل 2018 للمؤسسات.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير ودفع الضرائب عند تطبيق UTII للربع الرابع من عام 2017.
يرسل إعلان UTIIللربع الرابع من عام 2017 في موعد أقصاه 22 يناير 2018.
يجب عليك دفع ضريبة UTII للربع الرابع من عام 2017 في موعد أقصاه 25 يناير 2018.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير 6-NDFL و 2-NDFL لعام 2017 (الربع الرابع من عام 2017).
لعام 2017 فمن الضروري أن تمر الشهادات 2-NDFLوفصلية النموذج 6-NDFL
يجب على المؤسسات ورجال الأعمال الأفراد تقديم معلومات إلى السلطات الضريبية لعام 2017 لجميع الأفراد الذين حصلوا على دخل خاضع للضريبة من منظمة أو رجل أعمال فردي خلال العام، في موعد أقصاه 2 أبريل 2018.

المواعيد النهائية لتقديم إعلان 3-NDFL لعام 2017.
يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين في عام 2017 ولم يسددوا مدفوعات للأفراد إقرارًا ضريبيًا 3-NDFL على دخلهم لعام 2017 في موعد أقصاه 3 مايو 2018.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير ودفع الضرائب العقارية لعام 2017.
ضريبة إقرار ضريبة الأملاكيجب تقديم الطلبات لعام 2017 في موعد أقصاه 30 مارس 2018.
دافعو ضريبة الأملاك هم الشركات التي لديها ممتلكات في ميزانيتها العمومية، الموعد النهائي لدفع الضريبة لا يتجاوز 30 مارس 2018.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير ودفع ضريبة الأراضي لعام 2017.
يرسل إعلان ضريبة الأراضي
يجب دفع ضريبة الأرض لعام 2017 في موعد أقصاه 10 فبراير 2018.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير ودفع ضريبة النقل لعام 2017.
يرسل إقرار ضريبة النقللعام 2017 مطلوب في موعد أقصاه 1 فبراير 2018.
يجب دفع ضريبة النقل لعام 2017 في موعد أقصاه 1 فبراير 2018.

المواعيد النهائية لتقديم الإقرار المبسط الواحد لعام 2017.
يتم تقديم الإقرار الضريبي الموحد المبسط للربع الرابع من عام 2017 في موعد أقصاه 22 يناير 2018
يتم تقديم هذا الإعلان فقط إذا كان في نفس الوقت:
- لم تكن هناك حركة للأموال في الحسابات الجارية وفي السجل النقدي؛
- لم تكن هناك كائنات ضريبية للضرائب التي تم الاعتراف بهم كدافعين لها.

مواعيد تقديم التقارير للصناديق وسداد أقساط التأمين للربع الرابع من عام 2017

يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين، وكذلك جميع المنظمات، دفع أقساط التأمين شهريًا وتقديم تقارير إلى السلطات التنظيمية كل ثلاثة أشهر (شهريًا). إذا لم يتم احتساب أقساط التأمين والأجور في الربع المشمول بالتقرير، فسوف تحتاج إلى تقديم إعلان صفري.

آخر موعد لتقديم التقارير إلى صندوق التأمينات الاجتماعية عن الربع الرابع من عام 2017
منذ عام 2017، تظل الاشتراكات في الأمراض والإصابات المهنية ضمن اختصاص صندوق التأمين الاجتماعي. تم تقديم التقارير إلى صندوق التأمينات الاجتماعية منذ الربع الأول من عام 2017 بشكل مختصر.
على ورقةفي موعد أقصاه 22 يناير 2018
الكترونيةفي موعد أقصاه 25 يناير 2018

يحتاج FSS أيضًا إلى توفيره تأكيد النشاط الرئيسيليس لاحقا 16 أبريل 2018. تتضمن هذه المجموعة:
- بيان يوضح نوع النشاط الرئيسي
- شهادة تثبت النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي مع احتسابها
- نسخة من المذكرة التوضيحية للبيانات المالية لعام 2017. (المنشآت الصغيرة لا تقدم مذكرة توضيحية)

الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى صندوق التقاعد لعام 2017 (الربع الرابع من عام 2017).

التقارير الشهرية SZV-M:
الإبلاغ عن شكل SZV-Mيجب تقديمه بحلول اليوم الخامس عشر من بداية الشهر التالي لشهر التقرير. مواعيد التسليم في الربع الأول من عام 2018:
SZV-M لشهر ديسمبر 2017 - في موعد أقصاه 15 يناير 2018
SZV-M لشهر يناير 2018 – ليس في وقت لاحق 15 فبراير 2018
SZV-M لشهر فبراير 2018 - في موعد أقصاه 15 مارس 2018

المواعيد النهائية لتقديم نموذج SZV-STAGE لعام 2017.
يجب إرسال المعلومات المتعلقة بتجربة التأمين للأشخاص المؤمن عليهم لعام 2017 في موعد أقصاه 1 مارس 2018.

المواعيد النهائية لتقديم نموذج EFA-1 لعام 2017.
يجب إرسال المعلومات المتعلقة بحامل البوليصة المقدمة إلى صندوق المعاشات التقاعدية للحفاظ على السجلات الفردية (الشخصية) لعام 2017 في موعد أقصاه 1 مارس 2018.

المواعيد النهائية لدفع اشتراكات التأمين في الصناديق
يجب على رواد الأعمال الأفراد (أصحاب العمل) والمنظمات دفع أقساط التأمين شهريًا حتى 15 الشهر، بعد شهر تقدير الاشتراكات. إذا كان اليوم الخامس عشر يوم عطلة، فإن الموعد النهائي يعتبر يوم العمل التالي.
المواعيد النهائية لدفع المساهمات في الصناديق للربع الرابع من عام 2017 هي حتى 15 نوفمبر (لشهر أكتوبر)، وحتى 15 ديسمبر (لشهر نوفمبر)، وحتى 15 يناير (لشهر ديسمبر).

هل هناك أي صعوبات مع؟ أو هل تحتاج إلى مساعدة عبر الإنترنت؟ اتصل بنا أو سيقوم المحاسبون لدينا بإعداد وتقديم التقارير لك!

اختر الفئة 1. قانون الأعمال (237) 1.1. تعليمات لبدء مشروع تجاري (26) 1.2. فتح مشروع فردي (27) 1.3. التغييرات في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية (4) 1.4. إغلاق رجل أعمال فردي (5) 1.5. ذ م م (39) 1.5.1. فتح شركة ذات مسؤولية محدودة (27) 1.5.2. التغييرات في شركة ذات مسؤولية محدودة (6) 1.5.3. تصفية شركة ذات مسؤولية محدودة (5) 1.6. أوكفيد (31) 1.7. ترخيص الأنشطة التجارية (13) 1.8. الانضباط النقدي والمحاسبة (69) 1.8.1. حساب الرواتب (3) 1.8.2. مدفوعات الأمومة (7) 1.8.3. منفعة العجز المؤقت (11) 1.8.4. قضايا محاسبية عامة (8) 1.8.5. المخزون (13) 1.8.6. الانضباط النقدي (13) 1.9. الشيكات التجارية (19) 10. سجلات النقد عبر الإنترنت (14) 2. ريادة الأعمال والضرائب (415) 2.1. قضايا ضريبية عامة (27) 2.10. الضريبة على الدخل المهني (9) 2.2. USN (44)2.3. يو تي آي (46) 2.3.1. معامل K2 (2) 2.4. الأساسية (36) 2.4.1. ضريبة القيمة المضافة (17) 2.4.2. ضريبة الدخل الشخصي (8) 2.5. نظام براءات الاختراع (24) 2.6. رسوم التداول (8) 2.7. أقساط التأمين (64) 2.7.1. الأموال من خارج الميزانية (9) 2.8. الإبلاغ (86) 2.9. المزايا الضريبية (71) 3. البرامج والخدمات المفيدة (40) 3.1. الكيان القانوني لدافعي الضرائب (9) 3.2. ضريبة الخدمات رو (12) 3.3. خدمات إعداد تقارير المعاشات التقاعدية (4) 3.4. حزمة الأعمال (1) 3.5. الآلات الحاسبة على الإنترنت (3) 3.6. التفتيش عبر الإنترنت (1) 4. دعم الدولة للشركات الصغيرة (6) 5. الموظفين (104) 5.1. إجازة (7) 5.10 الراتب (6) 5.2. استحقاقات الأمومة (2) 5.3. الإجازة المرضية (7) 5.4. الفصل (11) 5.5. عام (22) 5.6. القوانين المحلية ووثائق الموظفين (8) 5.7. السلامة المهنية (9) 5.8. التوظيف (3) 5.9. الموظفون الأجانب (1) 6. العلاقات التعاقدية (34) 6.1. بنك الاتفاقيات (15) 6.2. إبرام اتفاقية (9) 6.3. اتفاقيات إضافية للعقد (2) 6.4. إنهاء العقد (5) 6.5. المطالبات (3) 7. الإطار التشريعي (37) 7.1. توضيحات وزارة المالية في روسيا ودائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا (15) 7.1.1. أنواع الأنشطة على UTII (1) 7.2. القوانين واللوائح (12) 7.3. GOST واللوائح الفنية (10) 8. نماذج المستندات (82) 8.1. الوثائق الأولية (35) 8.2. الإعلانات (25) 8.3. التوكيلات (5) 8.4. نماذج الطلبات (12) 8.5. القرارات والبروتوكولات (2) 8.6. مواثيق شركة ذات مسؤولية محدودة (3) 9. متنوعة (25) 9.1. الأخبار (5)9.2. القرم (5) 9.3. الإقراض (2) 9.4. المنازعات القانونية (4)

تقوم الشركات بحساب ضريبة الأراضي للربع الأول من عام 2019 بشكل مستقل على أساس ¼ منتج القيمة المساحية للأرض ومعدل الضريبة. ومع ذلك، قد تؤثر عوامل أخرى أيضًا على مبلغ الدفع. تعرف عليها وعلى المراحل الرئيسية لحساب الضرائب ودفعها من موادنا.

4 خطوات رئيسية لحساب ودفع ضريبة الأراضي للربع الأول من عام 2019

1. تعرف على القيمة المساحية لقطعة الأرض (CVV) اعتبارًا من 01/01/2019 وفقًا لـ Rosreestr.
2. توضيح معدل ضريبة الأراضي (LST) وفقًا للإصدار الحالي من القانون التنظيمي للسلطات المحلية (يمكن القيام بذلك على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية في قسم "معلومات مرجعية عن معدلات ومزايا الضرائب العقارية")؛
3. احسب مبلغ ضريبة الأرض (LT) لمدة ربع باستخدام الصيغة:

ZN = ¼ × KSZ × SZN

لا تنس أنه في بعض الحالات يتم تعديل مبلغ الراتب باستخدام معاملات خاصة (انظر الرسم البياني أدناه).

تعرف على المزيد حول استخدام المعاملات عند حساب ZN من هذه المقالة.

تحدثنا عن حساب ضريبة الأرض عندما تتغير القيمة المساحية للأرض في هذه المقالة.

1. قم بملء أمر الدفع لتحويل ZN وتقديمه إلى البنك.

أخذ عينة من ملء استمارة الدفع. يمكنك العثور على KBK لضريبة الأراضي في عام 2019 للكيانات القانونية.

ملحوظة! يجب دفع الضريبة إلى ميزانية البلدية التي يقع فيها الموقع (البند 3 من المادة 397 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية بتاريخ 29 نوفمبر 2017 رقم 29).03-05-05-02/79165).

ليست هناك حاجة لتقديم تقارير ضريبة الأراضي للربع الأول من عام 2019. عمرها سنة واحدة فقط.

ستجد مجموعة مختارة من المواد الخاصة بملء الإعلان.

مثال لحساب ضريبة الأراضي

لنحسب ضريبة الأرض للربع الأول من عام 2019 باستخدام مثال.

تمتلك شركة Atlant-Mega PJSC قطعة أرض تقع على أراضي مستوطنة Ruch الريفية، منطقة بلدية Ust-Kulomsky في جمهورية كومي.

قام محاسب شركة Atlant-Mega PJSC، باتباع الخوارزمية الخاصة بنا (الموصوفة في القسم السابق)، بجمع البيانات اللازمة لحساب الراتب:

• KSZ = 5,679,370 روبل روسي؛
• SZN = 1.5% (قرار مجلس مستوطنة روتش الريفية، منطقة أوست-كولوم البلدية في جمهورية كومي بتاريخ 20 أكتوبر 2017 رقم 1-2/7).

مبلغ الضريبة للربع الأول من عام 2019 هو:

ZN = ¼ × 5,679,370 فرك. × 1.5% = 21,298 فرك.

ويجب إصدار أمر دفع لتحويل المبلغ المحدد وتقديمه للبنك لمحاسب الشركة في موعد أقصاه 05/06/2019 (يتم تحديد هذه الفترة بقرار المجلس بتاريخ 20/10/2017) رقم 1-2/7).

نتائج

لحساب ضريبة الأرض، تحتاج إلى مضاعفة القيمة المساحية للأرض (اعتبارًا من 01/01/2019) ومعدل الضريبة الذي تحدده السلطات المحلية. الدفع ربع السنوي هو ¼ الضريبة السنوية.

في حالات معينة، من الممكن تعديل مبلغ الضريبة (إذا تم شراء أو بيع الأرض خلال الربع، فإن الأرض مخصصة لبناء المساكن، وما إلى ذلك).

يجب أن يتلقى البنك أمر الدفع لدفع ضريبة الأرض في موعد لا يتجاوز التاريخ المحدد في القانون التنظيمي للسلطات المحلية. لا يتم تقديم التقارير ربع السنوية.

يتعين على الشركة التي تمتلك عقارًا أرضيًا دفع ضريبة الأراضي للكيانات القانونية في عام 2019. لا يمكنك تفويت الموعد النهائي للدفع، وإلا ستواجه الشركة عقوبات وغرامات.

ضريبة الأراضي في عام 2019 للكيانات القانونية

يتم الاعتراف بدافعي ضريبة الأراضي في عام 2019، أولاً وقبل كل شيء، ككيانات قانونية، وكذلك رواد أعمال ومواطنين يمتلكون قطع أراضي:

الكيانات القانونية التي تتمتع بمزايا دفع ضريبة الأراضي في عام 2019:

• المنظمات الدينية؛
• الشركات المرتبطة بدائرة السجون الفيدرالية في الاتحاد الروسي؛
• المنظمات العامة التي تعمل مع الأشخاص ذوي الإعاقة، بشرط أن يكون 80 في المائة أو أكثر من إجمالي عدد ممثلي الشركة من ذوي الإعاقة؛
• المنظمات التي تمتلك مناطق ذات طرق سريعة يمكن الوصول إليها بشكل عام.

موضوع ضريبة الأراضي هو قطع الأراضي الواقعة داخل البلدية (في موسكو وسانت بطرسبرغ - داخل المدينة)، والتي يتم فرض الضريبة على أراضيها.

لا يجوز للكيانات القانونية دفع ضريبة الأراضي:

• إذا كانت هذه الأراضي يتم سحبها من التداول وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي. ووفقاً للفقرة 4 من المادة 27 من قانون الأراضي، تشمل هذه الأراضي المناطق الخاضعة للملكية الفيدرالية.
• إذا كانت هذه قطع أراضي محدودة التداول بموجب تشريعات الاتحاد الروسي. وهي مدرجة في الفقرات الفرعية 2-5 من الفقرة 3 من المادة 389 من قانون الضرائب.
• إذا كانت هذه قطع أراضي مستأجرة.
• إذا كانت هذه قطعة أرض للاستخدام المجاني محدد المدة.

انتباه!القاعدة الضريبية لضريبة الأراضي للكيانات القانونية في عام 2019 هي القيمة المساحية لقطعة الأرض.

مكان دفع ضريبة الأراضي للكيانات القانونية في عام 2019

يجب على الكيانات القانونية دفع ضريبة الأرض إلى مكتب الضرائب الموجود في نفس البلدية التي تنتمي إليها قطعة الأرض الخاصة بك.

في حالة امتلاك منظمة ما لقطعة أرض تابعة لعدة مناطق بلدية في وقت واحد، يتم دفع الضريبة بالتناسب مع مفتشية كل بلدية (اقرأ المزيد حول حساب ضريبة الأراضي أدناه).

المواعيد النهائية لدفع ضريبة الأراضي لعام 2018 في عام 2019 من قبل الكيانات القانونية

ضريبة الأراضي للكيانات القانونية هي ضريبة محلية. وهذا يعني أن الموعد النهائي لدفعها يتم تحديده من قبل الهيئات التمثيلية للبلديات.

ملحوظة!لا يمكن للسلطات البلدية تحديد الموعد النهائي لدفع ضريبة الأراضي قبل تاريخ تقديم الإعلان. وهذا هو، وفقا للفن. 397 والفن. 398 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، سيكون تاريخ البدء لدفع الضرائب لعام 2018 هو 1 فبراير 2019.

قد تطلب السلطات المحلية أيضًا من الشركات دفع ضريبة الأراضي كل ثلاثة أشهر. في هذه الحالة، يجب تحديد مواعيد السداد ربع السنوية في لوائح البلدية التي تنتمي إلى أراضيها قطعة الأرض. في أغلب الأحيان، تقع المواعيد النهائية للدفع ربع السنوي في اليوم الأخير من الشهر الذي يلي نهاية الربع، ولكن هذا غير مطلوب.

يجب أن تخضع جميع قرارات الإدارة المحلية بشأن توقيت دفع ضريبة الأراضي في عام 2019 للقواعد التي قمنا بتجميعها في هذا الجدول.

المواعيد النهائية لدفع ضريبة الأراضي في عام 2019 من قبل الكيانات القانونية، على سبيل المثال

دعونا نعطي مثالاً على المواعيد النهائية لدفع ضريبة الأراضي لمنطقة موسكو في عام 2019. يتم تنظيم مواعيد الدفع بموجب البندين 1 و 2 من المادة 3 من قانون موسكو رقم 74 المؤرخ 24 نوفمبر 2004.

كيف يمكنك معرفة المواعيد النهائية لدفع ضريبة الأراضي والدفعات المقدمة لها في عام 2019 في منطقتك؟

من المؤكد أن دافعي الضرائب على الأراضي كان لديهم سؤال: إذا تم تحديد المواعيد النهائية للدفع من قبل حكومة البلدية، فأين يمكن العثور عليهم؟ انها في الواقع بسيطة جدا. هناك طريقتان:

1. اتصل بمكتب خدمة الضرائب الفيدرالية في المنطقة التي يقع فيها عقارك الأرضي؛
2. انتقل إلى الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي، حيث يمكنك استخدام الخدمات الخاصة في القضايا الضريبية.

الطريقة الثانية هي الأفضل، لأنها تتيح لك ليس فقط معرفة التوقيت الدقيق لدفع ضريبة الأرض والسلف عليها لأي فترة في منطقتك، ولكن أيضًا معرفة معدل الضريبة والمزايا.

توجد الخدمة على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا وتسمى "معلومات مرجعية عن أسعار ومزايا الضرائب العقارية".

سيتم فتح نافذة من خدمة الضرائب الفيدرالية الرسمية، حيث ستحتاج إلى تحديد منطقتك من القائمة المقدمة، بالإضافة إلى سنة دفع الضريبة التي تهمك. ثم اضغط على زر "البحث".

ستفتح لك الخدمة قائمة بالوثائق التنظيمية للبلديات في منطقتك. كل ما عليك فعله هو العثور على المستند الذي تحتاجه، والنقر عليه وستحصل على جميع المعلومات التي تهمك.

ضريبة الأراضي للكيانات القانونية في عام 2019، معدل الضريبة

يتم تحديد معدل ضريبة الأراضي للكيانات القانونية في عام 2019، بالإضافة إلى المواعيد النهائية للدفع، من قبل السلطات المحلية. من القواعد المهمة في هذه الحالة أنه لا يمكن أن يكون أعلى من القاعدة الفيدرالية المعتمدة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

يحق للشركة تخفيض ضريبة الأرض في منتصف العام إذا تغيرت القيمة المساحية للموقع. لكن الفترة التي يحق لك فيها إعادة حساب الضريبة تعتمد على سبب تغير قيمة الأرض. تحقق مما إذا كان لديك أسباب لتخفيض الضريبة والمدة التي يمكن استردادها فيها. وفي كل الأحوال، سوف يهتم مسؤولو الضرائب بالأسباب التي أدت إلى خفض السلف، لذا قم بإعداد التفسيرات مقدماً.

إذا لم يكن لمنطقتك معدل ضريبة الأراضي الخاص بها، فادفع وفقًا للمعدل الفيدرالي، وهذا لا يؤثر على الموعد النهائي للدفع.

كائن أرضي	معدل الضريبة
الأراضي الزراعية أو الأراضي الواقعة ضمن مناطق الاستخدام الزراعي في المناطق المأهولة بالسكان والمستخدمة في الإنتاج الزراعي.
الأراضي التي تشغلها المساكن ومرافق البنية التحتية الهندسية لمجمع الإسكان والخدمات المجتمعية أو المكتسبة لبناء المساكن؛
الأراضي المحدودة التداول وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، والمقدمة لضمان احتياجات الدفاع والأمن والجمارك (المادة 27 من قانون الأراضي في الاتحاد الروسي)؛
أراضي أخرى

كيف لا تفوت الموعد النهائي لدفع ضرائب الأراضي في عام 2019

لكي لا تفوت الموعد النهائي لدفع ضريبة الأراضي في عام 2019، يجب عليك أولا حسابها بشكل صحيح.

يتم احتساب ضريبة الأراضي على أساس القيمة المساحية للأرض. يتم أخذ المبلغ اعتبارا من 01/01/2019.

يتم احتساب ضريبة الأرض على قطعة أرض تقع على أراضي عدة بلديات بشكل منفصل فيما يتعلق بمساحة قطعة الأرض الواقعة على أراضي كل بلدية.

يتم تحديد مبلغ ضريبة الأرض بالصيغة:

إذا كان لدى المنطقة نظام دفع ضريبي ربع سنوي، فاحسب الدفعة المقدمة (ربع سنوية) على النحو التالي:

وسيكون الدفع السنوي للكيانات القانونية بموجب النظام المسبق مساويا لمبلغ الضريبة مطروحا منه مبلغ الدفعات ربع السنوية.

إذا لم تصبح الشركة مالك قطعة الأرض منذ بداية الفترة المشمولة بالتقرير، فيحق لها تطبيق معامل خاص عند حساب مبلغ الضريبة. وهذا يعني أن المبلغ الناتج من ضريبة الأراضي سيحتاج إلى ضرب المعامل. ويمكن حسابها على النحو التالي:

عند تحديد المعامل، إذا تمليك الأرض قبل اليوم الخامس عشر من الشهر، يتم احتسابه كشهر كامل، وإذا كان بعد اليوم الخامس عشر، فلا يدخل هذا الشهر في الحساب.

مهم!يقوم الملاك الذين تكون أراضيهم في ملكية مشتركة مشتركة بحساب القيمة المساحية لقطعة الأرض التي يتعين عليهم دفع الضريبة عليها بما يتناسب مع حصة كل شخص في الملكية المشتركة المشتركة.